Aansporing Stock Options Samesmelting

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Incentive Stock Opsie ooreenkoms toegeken op grond van 2010 Stock aansporingsplan 1. Grant van Opsie. Hierdie ooreenkoms bewys van die toekenning deur Zipcar, Inc. n Delaware korporasie (die 147 Maatskappy 148), op. 20 (die 147 toekenningsdatum 148) om. 'n werknemer van die maatskappy (die 147 Deelnemer 148), van 'n opsie om te koop, in die geheel of gedeeltelik, op die voorwaardes wat hierin verskaf en in die Company146s 2010 Stock aansporingsplan (die 147 Plan 148), 'n totaal van aandele (die 147 aandele 148) van gewone aandele, 0,001 par waarde per aandeel, van die Maatskappy (147 Gewone aandele 148) by per aandeel, wat is die billike markwaarde van 'n deel van die gewone aandele op die toekenningsdatum. Die termyn van die aandele sal tien jaar na die toekenningsdatum (die 147 Finale Oefening Datum 148), onderhewig aan vroeër beëindiging in die geval van Participant146s beëindiging soos in afdeling 3 hieronder. Die aanvaarding van hierdie opsie te kenne dat die aanvaarding van die terme van hierdie ooreenkoms en die Plan, 'n afskrif waarvan is om die deelnemer verskaf. Daar word beoog dat die opsie blyk uit hierdie ooreenkoms 'n aansporing voorraad opsie sal wees soos omskryf in Artikel 422 van die Internal Revenue Code van 1986, soos gewysig, en die regulasies daarkragtens uitgevaardig (die 147 Kode 148). Behalwe soos anders aangedui deur die konteks, die term 147Participant, 148 soos in hierdie opsie, word geag aan enige persoon wat die reg het om hierdie opsie geldig te oefen onder die terme verkry insluit. 2. Vesting Bylae. Hierdie opsie sal uitgeoefen kan word (147 frokkie 148) met betrekking tot 25 van die oorspronklike aantal aandele op die eerste herdenking van die Vestigende Aanvangsdatum en as 'n bykomende 2,0833 van die oorspronklike aantal aandele aan die einde van elke opeenvolgende maand wat volg op die eerste herdenking van die Vestigende Aanvangsdatum tot die vierde herdenking van die Vestigende Aanvangsdatum, op voorwaarde dat die deelnemer nog in diens van die maatskappy. Vir doeleindes van hierdie ooreenkoms, sal 147Vesting Aanvang Date148 beteken. 20. Tensy spesifiek hierin vermeld word, moet die deelnemer in diens geneem op 'n vestiging datum vir vestiging plaasvind. Daar sal geen proporsionele of gedeeltelike vestiging in die tydperk voor elke vestiging datum en al vestiging sal slegs plaasvind op die gepaste vestigingsdatum. Die reg van oefening sal wees kumulatiewe sodat die mate van die opsie is nie uitgeoefen word op 'n tydperk tot die maksimum mate toegelaat dit sal voortgaan uitgeoefen kan word, in die geheel of gedeeltelik, met betrekking tot al Aandele waarvoor dit verleen tot die vroeër van die Finale Oefening Datum of die beëindiging van hierdie opsie kragtens artikel 3 hiervan of die Plan. 3. Oefening van Opsie. (A) vorm van oefening. Elke verkiesing om hierdie opsie uit te oefen moet vergesel gaan van 'n voltooide Kennisgewing van Stock opsie uit te oefen in die vorm hierby aangeheg as Exhibit A. onderteken deur die deelnemer, en deur die Maatskappy aan sy hoofkantoor, vergesel deur hierdie ooreenkoms, en volle betaling op die wyse in die Plan ontvang. Die deelnemer mag minder koop as die aantal aandele hiermee gedek, met dien verstande dat geen gedeeltelike uitoefening van hierdie opsie kan wees vir enige breukdeel aandeel of vir minder as tien hele aandele. (B) Deurlopende verwantskap met die maatskappy Vereiste. Behalwe soos anders bepaal in hierdie afdeling 3, kan hierdie opsie nie uitgeoefen word nie, tensy die deelnemer, op die tyd wat hy of sy hierdie opsie uitoefen, is, en het te alle tye sedert die toekenningsdatum, 'n werknemer of beampte van, of konsultant of adviseur vir die maatskappy of enige ouer of filiaal van die maatskappy soos omskryf in Artikel 424 (e) of (f) van die Kode ( 'n 147Eligible Participant148). (C) Beëindiging van verwantskap met die maatskappy. As die deelnemer ophou om 'n geskikte deelnemer vir een of ander rede wees, dan, behalwe soos in paragrawe (d) en (e) hieronder, die reg om hierdie opsie uit te oefen sal drie maande beëindig nadat sodanige staking (maar in geen geval na die Finale oefening datum), met dien verstande dat hierdie opsie uitgeoefen sal slegs in die mate dat die deelnemer is geregtig om hierdie opsie op die datum van sodanige beëindiging oefen. Nieteenstaande die voorafgaande, indien die deelnemer, voor die finale Oefening Datum, in stryd met die nie-kompetisie of vertroulikheid bepalings van enige dienskontrak, vertroulikheid en openbaarmaking ooreenkoms of ander ooreenkoms tussen die deelnemers en die maatskappy, het die reg om hierdie opsie uit te oefen beëindig onmiddellik na sodanige oortreding. (D) Oefening Tydperk By dood of ongeskiktheid. As die deelnemer sterf of ongeskik raak (binne die betekenis van artikel 22 (e) (3) van die Kode) voordat die finale Oefening Datum terwyl hy of sy 'n geskikte deelnemer en die maatskappy het nie so 'n verhouding vir 147cause148 beëindig soos in paragraaf (e) hieronder, moet hierdie opsie uitgeoefen word, binne die tydperk van een jaar na die datum van dood of ongeskiktheid van die deelnemer, deur die deelnemer (of in die geval van die dood deur 'n gemagtigde oordragnemer), met dien verstande dat hierdie opsie sal uitgeoefen kan slegs in die mate dat hierdie opsie was uitgeoefen deur die deelnemer op die datum van sy of haar dood of ongeskiktheid, en verder met dien verstande dat hierdie opsie nie uitgeoefen nadat die finale Oefening datum sal wees. (E) Beëindiging vir veroorsaak. As, voor die finale Oefening Datum, die Participant146s diens beëindig deur die Maatskappy vir Oorsaak (soos hieronder gedefinieer), het die reg om hierdie opsie uit te oefen onmiddellik te beëindig op die effektiewe datum van sodanige beëindiging van diens. As die deelnemer 'n party tot 'n diens of skeidingspakket ooreenkoms met die maatskappy wat 'n definisie van 147cause148 vir diensbeëindiging bevat, sal 147Cause148 die betekenis toegeskryf word aan sodanige bepaling in so 'n ooreenkoms het. Andersins, sal 147Cause148 opsetlike wangedrag deur die deelnemer of opsetlike versuim bedoel met die deelnemer om sy of haar verantwoordelikhede uit te voer om die Maatskappy (insluitend, sonder beperking, verbreek deur die deelnemer 'n bepaling van 'n werk, advies, advies, openbaarmaking, nie - kompetisie of ander soortgelyke ooreenkoms tussen die deelnemers en die maatskappy), soos bepaal deur die Maatskappy, en die bepaling is afdoende. Die deelnemer moet in ag geneem word ontslaan te gewees het vir veroorsaak indien die maatskappy bepaal, binne 30 dae na die Participant146s bedanking, wat ontslag vir oorsaak is geregverdig. 4. Maatskappy reg van eerste weiering. (A) Kennis van voorgestelde oordrag. As die deelnemer stel om te verkoop, toewys, oordrag, belofte, verhipotekeer of andersins vervreem, deur regswerking of andersins (gesamentlik, 147transfer148) enige aandele verkry op uitoefening van hierdie opsie, dan is die deelnemer sal eers skriftelike kennisgewing van die voorgestelde gee oordra (die 147Transfer Notice148) aan die Maatskappy. Die oordrag kennisgewing moet die voorgestelde transportnemer Noem en stel die aantal sodanige aandele die deelnemer stel om oor te dra (die 147Offered Shares148), die prys per aandeel en alle ander materiaal terme en voorwaardes van die oordrag. (B) Maatskappy Reg om te koop. Vir 30 dae na die ontvangs van so 'n oordrag Kennisgewing, sal die Maatskappy die opsie om alle of 'n gedeelte van die aandele aangebied te koop teen die prys en op die uiteengesit in die oordrag Kennisgewing terme. In die geval kies die Maatskappy aan alle of 'n gedeelte van die aandele aangebied koop, sal dit n skriftelike kennisgewing van so 'n verkiesing te gee aan die deelnemer binne die tydperk van 30 dae. Binne 10 dae na sy of haar ontvangs van sodanige kennisgewing, sal die deelnemer tender aan die maatskappy op sy hoof kantore die sertifikaat of sertifikate wat die aandele aangebied vir verkoop aan die maatskappy, behoorlik in leeg deur die deelnemer of met behoorlik geëndosseer voorraad onderskryf magte daaraan geheg, alles in 'n vorm wat geskik is vir die oordrag van die aandele aangebied aan die Maatskappy. Stiptelik na ontvangs van so 'n sertifikaat of sertifikate, sal die Maatskappy 'n tjek te lewer of pos aan die deelnemer in die betaling van die koopprys vir die aandele aangebied op voorwaarde dat indien die terme van betaling soos uiteengesit in die oordrag Kennisgewing anders as kontant teen aflewering was, die Maatskappy mag betaal vir die aandele aangebied op dieselfde terme en voorwaardes as was weer in die oordrag Kennisgewing ingestel en met dien verstande verder dat enige vertraging in die maak van sodanige betaling moet nie ongeldig die Company146s uitoefening van sy opsie om die aandele aangebied aan te koop. (C) aandele wat nie gekoop Deur Company. As die maatskappy nie kies om al die aandele aangebied verkry, die deelnemer mag, binne die 30-dae tydperk na die verstryking van die kragtens subartikel aan die Maatskappy verleen opsie (b) hierbo, die oordrag van die aandele aangebied wat die maatskappy het nie verkies om aan te skaf om die voorgestelde transportnemer, met dien verstande dat sodanige oordrag nie sal wees op terme en voorwaardes gunstiger vir die oordragnemer as dié vervat in die oordrag Kennisgewing. Ondanks enige van die bogenoemde, sal al aandele aangebied op grond oorgedra word aan hierdie afdeling 4 bly onderhewig aan die reg van eerste weiering soos uiteengesit in hierdie afdeling 4 en so oordragnemer moet, as 'n voorwaarde aan sodanige oordrag, te lewer aan die Maatskappy 'n geskrewe stuk wat bevestig dat sodanige oordragnemer sal gebonde wees aan al die terme en voorwaardes van hierdie Afdeling 4. (d) die gevolge van nie-lewering. Na die tyd waarteen die aandele aangebied word versoek om afgelewer word by die maatskappy vir die oordrag na die maatskappy ooreenkomstig subartikel (b) hierbo, die maatskappy sal nie 'n dividend te betaal om die deelnemer op grond van sodanige aandele aangebied of toelaat dat die deelnemer om oefen enige van die voorregte of regte van 'n aandeelhouer ten opsigte van so 'n aandele aangebied, maar sal, sover toegelaat deur die wet, behandel die Maatskappy as die eienaar van sodanige aandele aangebied. (E) stel transaksies. Die volgende transaksies is vrygestel van die bepalings van hierdie artikel 4 (1) 'n oordrag van aandele aan of tot voordeel van enige gade, kind of kleinkind van die deelnemer, of om 'n trust vir hulle eie voordeel (2) 'n oordrag ingevolge om 'n effektiewe registrasie verklaring ingedien is deur die maatskappy onder die Securities Act van 1933, soos gewysig (die 147Securities Act148) en (3) die verkoop van alle of wesenlik al die uitstaande aandele van kapitaalvoorraad van die Maatskappy (insluitend ingevolge 'n samesmelting of konsolidasie) verskaf. egter. dat in die geval van 'n oordrag ingevolge klousule (1) hierbo, sodanige aandele bly onderworpe aan die reg van eerste weiering soos uiteengesit in hierdie afdeling 4 en so oordragnemer moet, as 'n voorwaarde vir sodanige oordrag, te lewer aan die Maatskappy 'n skriftelike instrument wat bevestig dat so 'oordragnemer sal gebind te wees deur al die terme en voorwaardes van hierdie Afdeling 4. (f) Toekenning van Maatskappy Reg. Die maatskappy kan sy regte toewys aan aandele aangebied koop in 'n bepaalde transaksie kragtens hierdie artikel 4 tot een of meer persone of entiteite. (G) Beëindiging. Die bepalings van hierdie artikel 4 eindig op die vroegste van die volgende gebeure: (1) die sluiting van die verkoop van aandele van gemeenskaplike voorraad in 'n onderskryf openbare aanbod op grond van 'n effektiewe registrasie verklaring ingedien is deur die maatskappy onder die Securities Act of ( 2) die verkoop van alle of wesenlik al die uitstaande aandele van kapitaalvoorraad, bates of besigheid van die Maatskappy, deur samesmelting, konsolidasie, verkoop van bates of andersins (behalwe 'n samesmelting of konsolidasie waarin alle of wesenlik al die individue en entiteite wat voordelige eienaars van die Company146s stem sekuriteite onmiddellik voor voordelig eie om so 'n transaksie, direk of indirek, meer as 75 (bepaal op 'n as-omgeskakel basis) van die uitstaande effekte geregtig om oor die algemeen te stem in die verkiesing van direkteure van die lei, oorleef of die verkryging van korporasie in so 'n transaksie). (H) geen verpligting om Ongeldige oordrag te erken. Die Maatskappy sal nie nodig wees (1) oor te dra op sy boeke enige van die aandele wat sal verkoop of oorgedra word in die skending van enige van die vereistes soos uiteengesit in hierdie afdeling 4, of (2) te behandel as eienaar van sodanige aandele bepalings of om dividende te betaal aan enige oordragnemer aan wie enige sodanige aandele sal is so verkoop of oorgedra. (1) Op 'n minimum, die sertifikaat wat aandele 'n legende aansienlik dra in die volgende vorm: 147The aandele verteenwoordig deur hierdie sertifikaat is onderworpe aan 'n reg van eerste weiering ten gunste van die Maatskappy, soos in 'n sekere voorraad opsie ooreenkoms met die Company.148 (2) Verder moet alle sertifikate vir Aandele gelewer hieronder is onderworpe aan die einde oordrag bestellings en ander beperkings as wat die Maatskappy raadsaam ag onder die reëls, regulasies en ander vereistes van die Securities and Exchange Commission, enige aandelebeurs waarop die Company146s gewone aandele word dan gelys of enige nasionale stelsel sekuriteitebeurs op wie se stelsel die Company146s gewone aandele word dan aangehaal, of enige toepaslike federale, staats-of ander sekuriteite wet of ander toepaslike korporatiewe reg, en die maatskappy kan 'n legende veroorsaak of legendes op enige sodanige sertifikate te word om toepaslike verwysing na sodanige beperkings te maak. 5. ooreenkoms in verband met aanvanklike openbare aanbod. Die deelnemer stem, in verband met die aanvanklike onderskryf openbare aanbod van die gemeenskaplike Stock ingevolge 'n registrasie verklaring onder die Securities Act, (i) nie (a) aanbod, belofte, kondig die voorneme om te verkoop, verkoop, kontrak te verkoop, verkoop 'n opsie of 'n kontrak te koop, te koop enige opsie of kontrak verkoop, gee 'n opsie, reg of regverdig om te koop, of andersins oordra of vervreem, direk of indirek, enige gewone aandele of enige ander sekuriteite van die maatskappy of (b) enige ruil of ander ooreenkoms wat oordragte, in die geheel of gedeeltelik, enige van die ekonomiese gevolge van eienaarskap van aandele van gemeenskaplike Stock of ander sekuriteite van die maatskappy, of enige transaksie beskryf in klousule (a) of (b ) word gevestig deur die lewering van sekuriteite, in kontant of andersins, gedurende die tydperk wat begin op die datum van die indiening van die registrasie verklaring met die Securities and Exchange Commission en eindig 180 dae na die datum van die finale prospektus met betrekking tot die aanbieding (plus tot 'n bykomende 34 dae na die deur die bestuur van onderskrywers vir so offer ten einde Reël spreek versoek mate 2711 (f) van die Nasionale Vereniging van Securities Dealers, Inc. of enige soortgelyke opvolger voorsiening), en (ii) om uit te voer 'n ooreenkoms weerspieël klousule (i) hierbo wat deur die Maatskappy of die bestuur van onderskrywers ten tyde van sodanige offer aangevra. Die Maatskappy mag oplê stop-oordrag instruksies ten opsigte van die aandele van gemeenskaplike Stock of ander sekuriteite onderhewig aan die voorafgaande beperking tot aan die einde van die 147lock up148 tydperk. (A) Artikel 422 Vereiste. Die hiermee verleen Aandele is bedoel 147incentive voorraad options148 te kwalifiseer kragtens artikel 422 van die Kode. Nieteenstaande die voorafgaande, sal die aandele nie as 147incentive voorraad opsies, 148 as onder gebeure kwalifiseer, (a) die deelnemer beskik oor die vaardighede op uitoefening van hierdie opsie binne twee jaar vanaf die toekenningsdatum of een jaar na sodanige aandele Aandele verkry om uitoefening van hierdie opsie (b) op grond behalwe in die geval van die Participant146s dood of ongeskiktheid (soos beskryf in Artikel 3 (d) hierbo), die deelnemer nie in diens van die maatskappy, 'n ouer of 'n filiaal te alle tye gedurende die tydperk wat begin op toekenningsdatum en eindig op die dag wat drie (3) maande voor die datum van uitoefening van enige aandele of (c) om die omvang van die totale billike markwaarde van die aandele onderhewig aan 147incentive voorraad options148 gehou deur die deelnemer wat uitgeoefen kan vir die eerste keer in 'n kalenderjaar (onder alle planne van die maatskappy, 'n ouer of 'n filiaal) oorskry 100,000 geword. Vir doeleindes van klousule hierdie paragraaf, sal die 147fair mark value148 van die aandele word bepaal as die toekenningsdatum in ooreenstemming met die bepalings van die Plan. (B) onbevoeg Disposition. In die mate waarin 'n aandeel nie as 'n 147incentive voorraad opsie kwalifiseer nie, 148 dit sal geen invloed op die geldigheid van sodanige aandele en sal 'n aparte nie-gekwalifiseerde voorraad opsie daarstel. In die geval dat die deelnemer beskik oor die vaardighede op uitoefening van hierdie opsie binne twee jaar vanaf die toekenningsdatum of een jaar aandele na sodanige aandele op grond verkry is om uitoefening van hierdie opsie, moet die deelnemer te lewer aan die Maatskappy, binne sewe (7 ) dae na sodanige ingesteldheid, 'n skriftelike kennisgewing wat die datum waarop sodanige aandele is van die hand gesit, die aantal aandele so bevel gee en, indien so 'n ingesteldheid was deur 'n verkoop of ruil, die bedrag van die vergoeding ontvang. (C) Weerhouding. Geen aandele sal op grond uitgereik word aan die uitoefening van hierdie opsie tensy en totdat die deelnemer betaal aan die maatskappy, of maak voorsiening tot bevrediging van die Maatskappy vir die betaling van enige federale, staats-of plaaslike terughoubelasting deur die wet vereis word teruggehou word ten opsigte van hierdie opsie. 7. Nontransferability van Opsie. Behalwe soos anders hierin bepaal, kan hierdie opsie nie verkoop word, toegeken, oorgedra, verpand of andersins beswaar deur die deelnemer, óf vrywillig of deur regswerking, behalwe deur die wil of die wette van afkoms en verspreiding, en, gedurende die leeftyd van die deelnemer, sal hierdie opsie uitgeoefen word slegs deur die deelnemer. 8. Geen regte as aandeelhouers. Die deelnemer mag geen regte as aandeelhouer van die maatskappy het met betrekking tot enige gewone aandele wat deur die Aandele tensy en totdat die deelnemer die houer van die rekord van sodanige gewone aandele geword het en geen aanpassing gemaak moet word vir dividende of ander eiendom, verspreidings of ander regte ten opsigte van enige sodanige gewone aandele, behalwe as anders uitdruklik in die Plan. 9. geen verpligting om Employment voort. Hierdie ooreenkoms is nie 'n diensooreenkoms. Hierdie ooreenkoms is geen waarborg dat die maatskappy die deelnemer vir enige spesifieke tydperk sal in diens, en ook nie verander in enige opsig die Company146s reg om te staak of die Participant146s indiensneming of vergoeding te verander. 10. wet. Alle vrae met betrekking tot die konstruksie, geldigheid en interpretasie van hierdie ooreenkoms sal gereguleer word deur, en geïnterpreteer word in ooreenstemming met die wette van die staat van Delaware, sonder inagneming van die keuse van die reg beginsels daarvan. 11. Artikel 409A. Die bedoeling van die partye is dat voordele ingevolge hierdie ooreenkoms is vrygestel van die bepalings van Artikel 409A van die Kode en, dienooreenkomstig, tot die maksimum mate toegelaat, sal hierdie ooreenkoms geïnterpreteer word beperk, uitgelê en vertolk in ooreenstemming met die opset. In geen geval ook al mag die Maatskappy te wees nie aanspreeklik wees vir enige addisionele belasting, rente of boetes wat op Deelnemer deur Artikel 409A van die Kode of enige skade opgelê kan word vir die versuim om te voldoen aan Artikel 409A van die Kode hieronder of andersins. 12. Voorsiening van die Plan. Hierdie opsie is onderhewig aan die bepalings van die Plan (insluitende die bepalings met betrekking tot wysigings aan die Plan), waarvan 'n afskrif gelewer word die deelnemer met hierdie opsie. TEN BEWYSE WAARVAN, het die maatskappy hierdie opsie onder sy korporatiewe seël wat uitgevoer moet word deur sy behoorlik gemagtigde beampte veroorsaak. Hierdie opsie word van krag as 'n verseëlde instrument. Social Security Number van Holder (s). Ek verteenwoordig, lasbrief en verbond soos volg: 1. Ek is die aankoop van die aandele vir my eie rekening vir belegging net en nie met die oog op, of te koop in verband met enige verspreiding van die aandele in die skending van die Securities Act van 1933 (die 147Securities Act148), of enige reël of regulasie kragtens die Securities Act. Ek het so 'n geleentheid soos ek voldoende om te kry uit verteenwoordigers van die Maatskappy sodanige inligting het geag as wat nodig is om my toe te laat om die meriete en risiko's van my belegging in die maatskappy te evalueer het. Ek het genoeg ervaring in sake-, finansiële en belegging sake in staat wees om die risiko's wat betrokke is in die aankoop van die aandele te evalueer en om 'n ingeligte beleggingsbesluit met betrekking tot so 'n aankoop te maak. Ek kan 'n volledige verlies van die waarde van die aandele bekostig en is in staat om die ekonomiese risiko van sodanige aandele vir 'n onbepaalde tydperk te dra. Ek verstaan ​​dat (i) die aandele is nie onder die Securities Act geregistreer en is 147restricted securities148 binne die betekenis van artikel 144 onder die Securities Act, (ii) die aandele kan nie verkoop word, oorgedra of andersins van die hand gesit, tensy hulle daarna geregistreer onder die Securities Act of 'n vrystelling van registrasie is dan beskikbaar (iii) in elk geval, die vrystelling van registrasie op grond van artikel 144 sal nie beskikbaar wees vir ten minste een jaar wees en selfs dan sal nie beskikbaar wees nie, tensy 'n openbare mark dan bestaan ​​vir die Gewone aandele, voldoende inligting oor die maatskappy is dan aan die publiek beskikbaar, en ander terme en voorwaardes van artikel 144 voldoen word en (iv) daar is nou geen registrasie verklaring lêer met die Securities and Exchange Commission met betrekking tot enige voorraad van die maatskappy en die maatskappy het geen verpligting of huidige voorneme is om die aandele te registreer onder die Securities Act. Baie uwe, Sal ek 'n verklaring wat wys my wat belasting is teruggehou nadat die uitbetaling Ja. Ons is nog steeds die bepaling van die mees doeltreffende manier om hierdie inligting te kry om jou en sal so gou u in kennis stel as die besluit geneem is, sodat jy die inligting wat jy nodig het om jou betaling te verstaan. Belangrike inligting oor die Tender aanbieding Vrae is nie 'n aanbod om te koop of 'n uitnodiging van 'n aanbod om aandele te verkoop. Die tender aanbod word op grond van 'n tenderaanbod Verklaring oor Bylae AAN gemaak, met 'n aanbod om te koop, 'n vorm van brief van TRANSMISSIE en verwante tender aanbod dokumente, geliasseer deur NCR Corporation met die Securities and Exchange Commission (die 147SEC148) op Julie 25, 2011. die maatskappy geliasseer 'n versoek / Aanbeveling Verklaring oor Bylae 14D-9 met betrekking tot die tender aanbod met die SEC op 25 Julie 2011. Hierdie dokumente, soos gewysig van tyd tot tyd, bevat belangrike inligting oor die tender aanbod en aandeelhouers van die Maatskappy word aangemoedig om hulle sorgvuldig te lees voordat enige besluit geneem word met betrekking tot die tender aanbod. Die tender aanbod materiaal is beskikbaar teen geen koste op die webwerf SEC146s by www. sec. gov. 'N Afskrif van die tender aanbod materiaal is gratis beskikbaar aan alle aandeelhouers van die Maatskappy op www. radiantsystems of deur kontak met Radiant Systems, Inc. by 3925 Brookside Parkweg, Alpharetta, Georgia 30022, tav Investor Relations Direkteur, (770) 576 -6.000. Verklaring oor Cautionary Faktore Behalwe vir die historiese inligting hierin aangebied word, kan sake hierin bespreek vooruitskouende verklarings wat onderhewig is aan sekere risiko's en onsekerhede wat kan veroorsaak dat werklike resultate wesenlik verskil van enige toekomstige resultate, prestasie of prestasies uitgedruk of geïmpliseer deur so is uitmaak state. State wat nie historiese feite, insluitend state voorafgegaan deur, gevolg deur, of dat die woorde 147future148 147anticipate148 147potential148 147believe148 of soortgelyke stellings vooruitskouende verklarings insluit. Risiko's en onsekerhede sluit in onsekerhede oor die tydsberekening van die tender aanbod en samesmelting onsekerhede oor hoeveel van die Radiant aandeelhouers hul voorraad sal tender in die aanbod die risiko dat die kompetisie bied die moontlikheid gemaak sal word dat verskeie sluiting voorwaardes vir die transaksie kan nie tevrede wees of kwytgeskeld, insluitend dat 'n regering entiteit kan verbied, vertraging of weier om goedkeuring vir die voltrekking van die transaksie die gevolge van die ontwrigting van die transaksie maak dit meer moeilik om verhoudings met werknemers, kliënte, sakevennote of regeringsentiteite as in stand te hou verleen sowel as risiko's uiteengesit van tyd tot tyd in Radiant146s openbare bekendmaking vylsels met die SEC, insluitende sy jaarverslag op Vorm 10-K vir die fiskale jaar geëindig 31 Desember 2010, die daaropvolgende kwartaallikse vylsels op Vorm 10-Q en die werwing / aanbeveling verklaring ingedien moet word in verband met die tender aanbod. Die inligting hierin vervat is as van 2 Augustus 2011. Radiant ontken enige bedoeling of verpligting om enige vooruitskouende verklarings as gevolg van ontwikkelings wat plaasgevind het nadat die indiening van hierdie inligting of anders te werk nie, behalwe deur die wet soos uitdruklik vereis. Afskrifte van Radiant146s openbare bekendmaking vylsels is beskikbaar by die belegger verhoudings department. Salarys vergoeding kundiges saam 'n lys van die tien belangrikste vrae wat jy moet in staat wees om te antwoord oor jou voorraad opsies gesit. Gebruik hierdie kontrolelys as jy jou navorsing voor te berei vir 'n salaris te onderhandel. of by jou volgende prestasie-oorsig, of wanneer jy in lyn vir 'n bevordering. Sommige van hierdie vrae is noodsaaklik vir begrip van die waarde van jou voorraad opsies toekenning, en ander net help om die implikasies van sekere gebeure of situasies te verduidelik. Dont verbaas wees as jy opsies nou en kan nie 'n paar van hierdie vrae te beantwoord - hulle is nie almal voor die hand liggend, selfs vir mense wat aandele-opsies voor ontvang het. Die antwoorde wat hier verskaf word is relevant vir mense van die Verenigde State. As jy nie van die Verenigde State van Amerika, die belasting inligting en 'n paar van die tendense bespreek mag nie na jou land betrokke te wees. Die tien belangrikste vrae oor jou voorraad opsies is soos volg. Watter tipe opsies het jy aangebied Hoeveel opsies kry jy Hoeveel aandele in die maatskappy is uitstaande en hoeveel is goedgekeur Wat is jou trefprys Hoe vloeibare is jou opsies, of hoe vloeibare sal hulle Wat is die vestiging skedule vir jou aandele kry jy versnel vestiging as jou maatskappy verkry of gaan saam met 'n ander maatskappy Hoe lank moet jy jou aandele ná 'n beurs, samesmelting, of verkryging te hou wanneer jy jou opsies uit te oefen, het jy nodig om te betaal met kontant, of sal die maatskappy dryf jy die uitoefeningsprys Watter soort stellings en vorms doen jy of het jy nodig om te vul 1. Watter tipe opsies is julle wat in die Verenigde State van Amerika, is daar in wese twee soorte voorraad opsies: aansporing voorraad opsies ( ISOs) en nonqualified voorraad opsies (NQSOs). Die primêre verskil tussen die twee ten opsigte van die opsiehouer is die belastinghantering wanneer die opsie uitgeoefen word. Wanneer jy ISOs oefen, het jy nie normaalweg aan enige belasting te betaal (alhoewel daar 'n kans dat jy kan verwag word om 'n alternatiewe minimum belasting te betaal as jou wins is groot genoeg en / of sekere ander omstandighede van toepassing). Jy sal uiteindelik om belasting te betaal op die wins, maar nie voordat jy verkoop die voorraad, op watter tyd jy kapitaalwins sal betaal belasting (die mindere van jou marginale koers of 20 persent) op die totale wins - die verskil tussen die bedrag wat jy betaal om die opsie en die bedrag waarvoor jy uiteindelik die voorraad verkoop oefen. Onthou, al is, moet jy die voorraad te hou vir ten minste 'n jaar nadat jy die opsie om hierdie belasting te breek beskerm oefen. Anders sal jou aansporing voorraad opsie outomaties 'n nonqualified voorraad opsie geword en jy sal hê om gewone inkomstebelasting betaal. Wanneer jy nonqualified voorraad opsies uit te oefen, moet jy 'n gewone inkomste belasting te betaal op jou wins as van die tyd wat jy die opsie uit te oefen. Hierdie belasting word op grond van jou marginale belastingkoers (tussen 15 en 39,6 persent). Wanneer jy uiteindelik die voorraad te verkoop, sal jy het om kapitaalwins belasting (die mindere van jou marginale koers en 20 persent) op die wins wat jy besef tussen die markprys op die dag wat jy oefen en die markprys op die dag wat jy verkoop die betaal voorraad. Insigte. Maatskappye bied nonqualified voorraad opsies vir 'n paar redes. Daar is 'n aantal beperkings op wanneer en hoeveel aansporing voorraad opsies 'n maatskappy kan gee, asook die voorwaardes vir die opsies. Byvoorbeeld, indien die maatskappy reik aandele-opsies teen 'n uitoefeningsprys onder die werklike aandeelprys, wat opsies kan nie wees aansporing voorraad opsies. Ook, kry die maatskappy 'n belastingaftrekking vir nonqualified voorraad opsies, maar nie vir aansporing voorraad opsies. Die aftrekking help verminder die maatskappy se belastinglas en dus kan help om die waarde van die voorraad. 2. Hoeveel opsies doen jy die aantal aandele-opsies wat jy ontvang is 'n funksie van 'n paar veranderlikes. Opsie toekenning groottes afhang van jou werk, die frekwensie van die toekennings, die bedryf, die maatskappy se betaal filosofie, die maatskappy se grootte, die maatskappy se volwassenheid, en ander faktore. In 'n hoë-tegnologie begin, byvoorbeeld, die toekenning ontvang jy is oor die algemeen baie groter as 'n persentasie van die maatskappy se totale uitstaande as 'n toekenning wat jy sal ontvang van 'n meer volwasse, gevestigde maatskappy aandele. Maar dikwels wanneer 'n maatskappy is die toekenning van 'n groot aantal aandele, dit is, want daar is meer risiko wat verband hou met hulle. Insigte. Mense het dikwels 'n harde tyd te vergelyk opsie toelaes van verskeie baan bied. Dont uitsluitlik fokus op die aantal aandele julle toegestaan. Probeer in gedagte hul potensiële waarde te hou om jou en die waarskynlikheid dat hulle sal bereik wat waarde. Vir 'n begin, kan jou opsies het 'n uitoefeningsprys van 5 of 1 of selfs 5 sent per aandeel, maar op 'n stadium 'n jaar of twee van nou af, kan daardie aandele werd wees 50 of 20 of 10 of selfs niks. Vermoedelik minder riskant is opsies van volwasse maatskappye wat meer stabiliteit, maar ook minder kans van 'n quothome run. quot In hierdie maatskappye verskaf, kyk na die uitoefeningsprys van die opsies en hoe jy dink sal die voorraad sekere tydperk van die tyd uit te voer oor. En onthou, 'n 10 persent toename in 'n 50 voorraad is die moeite werd 5, terwyl 'n 10 persent toename in 'n 20 voorraad is die moeite werd 2. 3. Hoeveel aandele in die maatskappy is uitstaande en hoeveel is goedgekeur Die aantal uitstaande aandele is 'n belangrike kwessie as jou maatskappy is 'n begin, want dit is belangrik om jou opsie-aandele te meet as 'n potensiële eienaarskap persentasie van die maatskappy. Vir die meeste mense, sal hierdie persent baie klein wees - dikwels minder as 'n halwe persent. Dit is ook belangrik om die aantal aandele goedgekeur, maar nie uitgereik weet. Insigte. Alhoewel hierdie getal is die meeste betrokke by starters, dit is vir almal betrokke, want goedgekeur maar onuitgereikte aandele verwater iemand se eienaarskap. As die nommer is groot, kan dit 'n probleem wees. Verwatering beteken elke aandeel word minder werd, want daar is meer aandele wat moet make-up dieselfde totale waarde. 4. Wat is jou trefprys Die trefprys van 'n opsie - ook bekend as die uitoefeningsprys of koopprys - is dikwels die prys van 'n aandeel van voorraad op die dag waarop die opsie verleen. Dit hoef nie die aandeelprys wees, maar dit is dikwels. Dit is die prys wat jy sal uiteindelik betaal om jou opsie uit te oefen en die koop van die voorraad. As 'n opsie bo of onder die aandele prys op die dag van die toekenning toegestaan ​​word, is dit bekend as 'n premie opsie of 'n afslagprys-opsie, onderskeidelik. Afslag opsies kan nie wees aansporing voorraad opsies. Insigte. Maatskappye wat nie openbaar verhandel (verhandel op 'n aandelemark of oor die toonbank) kan nog voorraad opsies, wat wel 'n voorraad waarde. Die billike markwaarde van 'n deel van die voorraad in een van hierdie maatskappye is gewoonlik bepaal deur 'n formule, deur die raad van direkteure, of deur 'n onafhanklike waardasie van die maatskappy. As jy besig is op een van hierdie maatskappye, moet jy vra hoe die aandeelprys word bepaal en hoe dikwels. Dit sal jou help om te verstaan ​​wat jou opsies is die moeite werd. As jy onderhandel, moenie verbaas wees as die maatskappy verteenwoordiger vir jou vertel hulle kan nie toekenning jy opsies onder die huidige aandeelprys. Hoewel dit wettig is om te doen, en baie planne te maak vir dit, baie maatskappye het die beleid van nie die toekenning van opsies hieronder billike markwaarde en hulle dont wil 'n presedent. Die aantal aandele wat jy ontvang en die vestiging is tipies makliker om te onderhandel as die trefprys. 5. Hoe vloeibare is jou opsies, of hoe vloeibare sal hulle hier likiditeit verwys na hoe maklik dit is om jou voorraad opsies uit te oefen en om die aandele te verkoop. Die primêre probleem hier is of jou maatskappy se voorraad in die openbaar verhandel. Indien wel, is daar duisende van beleggers op soek na daardie aandele te koop of te verkoop op enige gegewe dag, sodat die mark vir daardie aandele het vloeistof te wees. Sekere ander maatskappye, insluitend vennootskappe, nou gehou maatskappye en privaat maatskappye, gewoonlik het beperkings op wie jy jou voorraad te kan verkoop. Dikwels is dit net om een ​​van die bestaande aandeelhouers, en dit kan wees by 'n formule of vaste prys. Insigte. 'N voorraad wat illikiede kan nog baie waardevol. Baie maatskappye met 'n lae waardasies en illikiede aandele oor die afgelope paar jaar is óf reeds verkry of weg publiek, die waarde grootliks toeneem en / of die likiditeit vir die opsiehouers. Hierdie tipe van quotliquidity eventsquot is nooit gewaarborg, maar hulle is altyd moontlik nie. 6. Wat is die vestiging skedule vir jou aandele Vestigende is die regte wat jy verdien om die opsies wat jy het toegeken. Vesting vind gewoonlik oor 'n tydperk, maar kan ook verdien op grond van sekere maatstawwe. Die konsep is basies dieselfde as vestiging in 'n aftree-plan. Jy kry 'n voordeel - in hierdie geval, aandele-opsies. Oor 'n sekere tydperk van die tyd, verdien jy die reg om dit te hou. As jy die maatskappy te verlaat voor die tyd verby is, verbeur jy die ongevestigde opsies. Die huidige tendens is vir opsies om te vestig in maandelikse, kwartaallikse, of jaarlikse inkremente oor drie tot vyf jaar. Byvoorbeeld, kan jou opsies 20 persent per jaar vestig oor vyf jaar, of hulle kan 2,78 persent per maand vestig vir 3 jaar (36 maande). Insigte. Vesting blyk te wees trending teenoor korter skedule met kleiner stappe (bv maandeliks meer as 3 jaar eerder as jaarliks ​​meer as 5 jaar). Maatskappye probeer om konsekwent opsie terme vir mense op soortgelyke vlakke te hou, maar vestiging terme vir voorraad opsies is soms onderhandelbaar nie, veral spesiale toekennings vir nuwe huur en spesiale erkenning toekennings. Sodra 'n opsie setel, sy joune ongeag wanneer of hoekom jy die maatskappy te verlaat. So hoe vinniger jou opsies vestig, hoe groter is jou buigsaamheid. 7. Sal jy versnelde vestiging as jou maatskappy verkry of gaan saam met 'n ander maatskappy Soms, op sekere veranderinge in beheer van 'n maatskappy, voorraad opsie vestiging skedules gedeeltelik of ten volle te versnel as 'n beloning vir die werknemers vir die verhoging van die waarde van die maatskappy, of as beskerming teen toekomstige onbekendes. Gewoonlik hierdie gebeure nie sneller volle berusting, omdat die ongevestigde opsies is een van die maniere waarop die nuwe maatskappy het van die behoud van die werknemers wat dit nodig het. Na alles, dikwels die werknemers is 'n belangrike rede vir die samesmelting of verkryging. Sommige maatskappye bied ook 'n toename in vestiging op die IPO, maar dit is gewoonlik 'n gedeeltelike toename eerder as volle onmiddellike vestiging. Insigte. Dit is belangrik om te weet of jy versnel vestiging sodat jy ten volle die waarde van jou opsies te verstaan. Maar tensy jy 'n senior uitvoerende of 'n persoon met 'n baie belangrike en hard-to-vervang vaardigheid, is dit moeilik om te onderhandel enige versnelling bo en behalwe die planne aangedui terme. 8. Hoe lank moet jy jou aandele hou na 'n beurs, 'n samesmelting of verkryging As jou maatskappy saamsmelt of verkry, of indien dit openbaar gaan, kan jy nie in staat wees om jou aandele dadelik verkoop. Die lengte van die tyd moet jy jou aandele hou na 'n beurs of samesmelting hang af van die SEC (Securities and Exchange Commission) en individuele beperkings maatskappy. Gaan jou opsie ooreenkoms plan dokumente en enige pre-IPO of premerger kommunikasie vir beskrywings van 'n hoewe tydperk of uitsluiting tydperk. Insigte. Alhoewel jy die uitsluiting tydperk kan nie verander, kan jy dit gebruik om te beplan hoe jy die opbrengs sal gebruik van enige verkoop van voorraad. Let daarop dat die prys van 'n maatskappy se voorraad soms daal op of na die dag 'n uitsluiting tydperk eindig, as werknemers te verkoop hul aandele in groot getalle. As jy wil om te verkoop ná 'n uitsluiting tydperk, en die prys daal, kan jy voordeel trek uit en wag 'n bietjie langer totdat dit stabiliseer, op voorwaarde dat die voorraad vaar goed in ander opsigte. 9. Wanneer jy jou opsies uit te oefen, het jy nodig om te betaal met kontant, of sal die maatskappy dryf jy die uitoefeningsprys Afhangende van die maatskappy waarvoor jy werk en die bepalings van die voorraad opsie plan, kan jy in staat wees om jou opsies in te oefen een van drie maniere: deur die betaling van die uitoefeningsprys uit jou eie betaalrekening deur lenings die geld in 'n brug lening van jou maatskappy of deur die voltooiing van 'n kontantlose transaksies wat u toelaat om die netto getal aandele ontvang jy sal eindig met het jy geleen die geld om die opsies en verkoop net genoeg aandele uit te oefen om terug te betaal die geld geleen. Vir die tweede en derde alternatiewe, moet jy weet of enige belasting wat jy skuld kan betaal word uit die lening of kontantlose oefening. Insigte. As jy die koste van die oefening moet betaal, kan jy 'n beduidende hoeveelheid kontant nodig. Om die gunstige rekeningkundige hantering van enige aansporing voorraad opsies jy oefen bewaar, sal jy nie in staat wees om die voorraad te verkoop vir 'n volle jaar. Wel, voordat jy jou opsies uit te oefen, moet jy oorweeg kontak met 'n finansiële adviseur vir die beste benadering vir gegewe jou finansiële situasie te bepaal. 10. Watter soort stellings en vorms doen jy of het jy nodig om te vul 'n paar maatskappye bied 'n gereelde verklaring of selfs 'n daaglikse update op jou maatskappy se intranet te som jou Holdings, whats gevestigde en whats nie, die waarde van elke gebaseer op die huidige voorraad prys, en miskien selfs 'n aanduiding van die wins na belasting. Ander maatskappye gee net 'n aanvanklike opsie ooreenkoms met geen updates totdat die opsie termyn is om te verval of jy staan ​​op die punt om die maatskappy te verlaat. Insigte. Of die maatskappy bied updates vir jou of nie, maak seker jy kry, op skrif, 'n verouderde verklaring van die maatskappy wat vir jou vertel hoeveel opsies jy het toegeken, die uitoefeningsprys, die vestiging skedule, die vervaldatum, oefening alternatiewe, terme vir veranderinge van beheer, en terme vir die aanpassing gebaseer op herorganisasie. Die laaste kwessie is belangrik, want as die maatskappy se voorraad split of samesmeltings met 'n ander maatskappy se voorraad, jou voorraad opsies moet dienooreenkomstig aangepas word om te verseker dat jou finansiële posisie gehandhaaf. Maak seker dat jy al opsie ooreenkomste te hou. Dit is wettige kontrakte, en moet daar ooit 'n probleem oor wat youve belowe, sal daardie stelling te help beskerm jou regte wees. - Johanna Schlegel, Salaris Editor-in-ChiefIncentive Stock Options Opdateer 8 September 2016 Incentive voorraad opsies is 'n vorm van vergoeding aan werknemers in die vorm van voorraad eerder as kontant. Met 'n aansporing voorraad opsie (ISO), die werkgewer verleen aan die werknemer 'n opsie om voorraad aan te koop in die employer39s korporasie, of ouer of filiaal korporasies, teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou as die opsie setel (beskikbaar te kwel) gekoop word by die trefprys. Staking pryse is vasgestel ten tye van die opsies toegestaan ​​word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van tyd. As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad is bekend as die verspreiding. ISOs belas word op twee maniere: op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die stock39s waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. Inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting, maar is nie belas vir die Social Security en Medicare doeleindes. Met die oog op die hantering van belasting op ISOs bereken, you39ll moet weet: Grant datum: die datum waarop die ISOs is toegeken aan die werknemer trefprys: die koste om 'n deel van voorraad Oefening datum te koop: die datum waarop jy jou opsie uitgeoefen en aandele gekoop Verkoopprys: die bruto bedrag ontvang uit die verkoop van die voorraad verkoop datum: die datum waarop die voorraad verkoop is. Hoe ISOs belas hang af van hoe en wanneer die voorraad is van die hand gesit. Vervreemding van voorraad is tipies wanneer die werknemer die voorraad verkoop, maar dit kan ook die oordrag van die voorraad aan 'n ander persoon of gee die voorraad om charity. Qualifying gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van ISOs eenvoudig beteken dat die voorraad, wat verkry is deur 'n aansporing voorraad opsie, is van die hand gesit meer as twee jaar vanaf die toekenningsdatum en meer as 'n jaar nadat die voorraad is oorgeplaas na die werknemer (gewoonlik die oefening datum). There39s n bykomende kwalifiserende kriteria: die belastingbetaler moes voortdurend in diens geneem deur die werkgewer toekenning van die ISO uit die toekenningsdatum tot 3 maande voor die oefening datum. Belastinghantering van die uitoefening van aansporing voorraad opsies beoefening van 'n ISO behandel word as inkomste uitsluitlik vir die doel van die berekening van die alternatiewe minimum belasting (AMT). maar is geïgnoreer vir die doel van die berekening van die gereelde federale inkomstebelasting. Die verspreiding tussen die billike markwaarde van die voorraad en die option39s trefprys is ingesluit as inkomste vir AMT doeleindes. Die billike markwaarde word gemeet op die datum waarop die voorraad eerste oordraagbaar word of wanneer jou reg om die voorraad is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Dit insluiting van die ISO verspreiding in AMT inkomste word slegs geaktiveer as jy voortgaan om die voorraad aan die einde van dieselfde jaar waarin jy die opsie uitgeoefen hou. As die voorraad binne dieselfde jaar as oefening verkoop word, dan is die verspreiding hoef nie ingesluit word in jou AMT inkomste. Belastinghantering van 'n kwalifiserende gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van 'n ISO belas as 'n kapitaalwins op die langtermyn kapitaalwinsbelasting belastings op die verskil tussen die verkoopprys en die koste van die opsie. Belastinghantering van diskwalifiseer gesindhede van aansporing voorraad opsies A diskwalifiserende of nonqualifying vervreemding van ISO aandele is iemand anders as 'n kwalifiserende ingesteldheid ingesteldheid. Onbevoeg ISO gesindhede belas word op twee maniere: sal daar vergoeding inkomste (onderhewig aan gewone inkomste belasting) en kapitaalwins of verlies (onderhewig aan die hoofstad kort termyn of 'n lang termyn winste tariewe). As jy die ISO verkoop teen 'n wins te maak, dan is jou vergoeding inkomste is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die option39s trefprys uitgeoefen: die bedrag van die vergoeding inkomste word soos volg bepaal. Enige wins bo vergoeding inkomste is kapitaalwins. As jy die ISO-aandele teen 'n verlies verkoop, die volle bedrag is 'n kapitaalverlies en there39s geen vergoeding inkomste aan te meld. Weerhouding en beraamde belasting Wees bewus daarvan dat werkgewers nie verwag om belasting te weerhou van die uitoefening of verkoop van aansporing voorraad opsies. Gevolglik kan persone wat aan die einde van die jaar uitgeoefen het, maar nog nie verkoop ISO aandele alternatiewe minimum belasting laste aangegaan. En persone wat ISO aandele verkoop mag beduidende laste wat vir aren39t betaal deur betaalstaat weerhouding het. Belastingbetalers moet stuur in betalings van geraamde belasting te voorkom dat 'n balans verskuldig op hul belastingopgawe. Jy kan ook die bedrag van weerhouding in plaas daarvan om na raming betalings te verhoog. Aansporing voorraad opsies word verslag gedoen oor Form 1040 in verskeie moontlike maniere. Hoe aansporing voorraad opsies (ISO) is aangemeld nie hang af van die tipe ingesteldheid. Daar is drie moontlike belasting verslagdoening scenario: Verslagdoening die uitoefening van aansporing voorraad opsies en die aandele word nie verkoop in dieselfde jaar te verhoog jou AMT inkomste deur die verspreiding tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys. Dit kan bereken word met behulp van data wat gevind is op Vorm 3921 voorsien deur u werkgewer. Eerstens, vind die billike markwaarde van die onverkoopte aandele (Vorm 3921 box 4 vermenigvuldig met boks 5), en dan trek die koste van daardie aandele (Vorm 3921 box 3 vermenigvuldig met boks 5). Die resultaat is die verspreiding, en word verslag gedoen oor Form 6251 lyn 14. Omdat jy erkenning inkomste vir AMT doeleindes, sal jy 'n ander grondslag opgestel in daardie aandele vir AMT as vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Gevolglik moet jy die spoor van hierdie verskillende basis AMT koste vir toekomstige verwysing te hou. Vir gereelde belasting doeleindes, die koste basis van die ISO aandele is die prys wat jy betaal (die uitoefening of trefprys). Vir AMT doeleindes, jou koste basis is die trefprys plus die AMT aanpassing (die berig op Vorm 6251 lyn 14 bedrag). Meld 'n kwalifiserende vervreemding van ISO aandele Rapporteer die wins op jou skedule D en Vorm 8949. You39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop, wat deur jou makelaar sal verslag doen oor Form 1099-B. You39ll ook rapporteer jou gereelde basis koste (die uitoefening of trefprys, gevind word op Vorm 3921). You39ll ook vul 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om jou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes te bereken. Op daardie aparte skedule meld you39ll bruto opbrengs uit die verkoop en jou basis AMT koste (uitoefeningsprys plus enige vorige AMT aanpassing). Op Form 6251, you39ll rapporteer 'n negatiewe aanpassing op die lyn 17 na die verskil in wins of verlies tussen die gereelde en AMT gewin berekeninge te weerspieël. Verwys na die instruksies vir Vorm 6251 vir meer inligting. Meld 'n onbevoeg vervreemding van ISO aandele Vergoeding inkomste gerapporteer as lone op Vorm 1040 lyn 7, en enige kapitaalwins of verlies word verslag gedoen oor Bylae D en Vorm 8949. Vergoeding inkomste kan reeds ingesluit op die vorm W-2 loon en belasting verklaring van u werkgewer in die bedrag op box 1. getoon Sommige werkgewers sal 'n gedetailleerde analise gee van jou boks 1 bedrae aan die boonste gedeelte van jou W-2. As die vergoeding inkomste is reeds ingesluit op jou W-2, dan net rapporteer jou loon van Vorm W-2 box 1 op die vorm 1040 lyn 7. As die vergoeding inkomste nie reeds ingesluit op jou W-2, bereken dan jou vergoeding inkomste, en sluit hierdie bedrag as lone op lyn 7, bykomend tot die bedrae van jou vorm W-2. Op jou skedule D en Vorm 8949, you39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop (wat op Form 1099-B van jou makelaar) en koste basis in die aandele van jou. Vir onbevoeg gesindhede van ISO aandele, sal jou koste grondslag die trefprys (gevind op Vorm 3921) plus enige vergoeding inkomste gerapporteer as loon moet wees. As jy die ISO aandele in 'n ander as die jaar waarin jy die ISO uitgeoefen jaar verkoop, sal jy aparte AMT koste basis hê, sodat you39ll gebruik 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om die verskillende AMT gewin aan te meld en you39ll gebruik Form 6251 tot verslag van 'n negatiewe aanpassing vir die verskil tussen die AMT gewin en die gereelde kapitaalwins. Vorm 3921 is 'n belasting vorm gebruik om werknemers te voorsien van inligting met betrekking tot aansporing voorraad opsies wat uitgeoefen gedurende die jaar. Werkgewers bied een geval van Vorm 3921 vir elke oefening van aansporing voorraad opsies wat plaasgevind het gedurende die kalenderjaar. Werknemers wat twee of meer oefeninge het dalk veelvuldige vorme 3921 ontvang of dalk 'n gekonsolideerde staat toon alle oefeninge ontvang. Die uitleg van hierdie belasting dokument kan wissel, maar dit sal die volgende inligting bevat: identiteit van die maatskappy wat voorraad ingevolge 'n aansporing voorraad opsie plan oorgedra word, identiteit van die werknemer wat die aansporing voorraad opsie uit te oefen, datum die aansporing voorraad opsie toegestaan ​​is, datum die aansporing voorraad opsie uitgeoefen, uitoefeningsprys per aandeel, billike markwaarde per aandeel op die oefening datum, aantal aandele, kan hierdie inligting gebruik om jou koste basis te bereken in die aandele, die bedrag van die inkomste wat nodig bereken gerapporteer word vir die alternatiewe minimum belasting, en die bedrag van die vergoeding inkomste op 'n diskwalifiserende ingesteldheid te bereken, en om die begin en einde van die spesiale hou tydperk te identifiseer om te kwalifiseer vir voorkeur belasting treatment. Identifying die Kwalifiserende Holding tydperk Incentive voorraad opsies 'n spesiale belang tydperk om te kwalifiseer vir kapitaalwinsbelasting behandeling. Die beheermaatskappy tydperk is twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar na die voorraad is oorgeplaas na die werknemer. Vorm 3921 toon die toekenningsdatum in boks 1 en toon die datum oordrag of oefening datum in boks 2. Voeg twee jaar na die datum in die boks 1 en voeg 'n jaar na die datum in boks 2. As jy jou ISO aandele te verkoop nadat watter datum ook al is later, dan sal jy 'n kwalifiserende ingesteldheid en enige wins of verlies sal geheel en al 'n kapitale wins of verlies belas teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe wees nie. As jy jou ISO aandele enige tyd verkoop voor of op hierdie datum, dan moet you39ll n diskwalifiserende ingesteldheid, en die inkomste uit die verkoop sal belas word gedeeltelik as vergoeding inkomste by die gewone inkomste belasting tariewe en deels as kapitaalwins of verlies. Berekening van Inkomste vir die Alternatiewe Minimum belasting op Oefening van 'n ISO As jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en don39t die aandele te verkoop voor die einde van die kalenderjaar, you39ll verslag bykomende inkomste vir die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die ingesluit vir AMT doeleindes bedrag is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die koste van die aansporing voorraad opsie. Die billike markwaarde per aandeel word in boks 4. Die koste per-aandeel van die aansporing voorraad opsie, of uitoefeningsprys, word in box 3. Die aantal aandele gekoop word in box 5. Om die bedrag vind om in te sluit as inkomste vir AMT doeleindes, vermeerder die bedrag in die boks 4 deur die bedrag van die onverkoopte aandele (gewoonlik dieselfde soos gerapporteer in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal onverkoopte aandele (gewoonlik die dieselfde bedrag wat in boks 5). Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251, reël 14. berekening kostebasis aan Gereelde Belasting Die koste basis van aandele deur 'n aansporing voorraad opsie is die uitoefeningsprys, wat in boks 3. Jou koste basis vir die hele lot van aandele is dus die bedrag in die boks 3 vermenigvuldig met die aantal aandele wat in boks 5. Hierdie syfer sal gebruik word op skedule D en Vorm 8949. die berekening van koste-grondslag vir AMT aandele uitgeoefen in een jaar en verkoop in 'n daaropvolgende jaar het twee koste basisse: een vir gereelde belastingdoeleindes en een vir AMT doeleindes. Die AMT kostegrondslag is die gereelde belasting basis plus die AMT bedrag inkomste insluiting. Hierdie syfer sal gebruik word op 'n aparte skedule D en Vorm 8949 vir AMT berekeninge. Berekening van vergoeding Inkomste Bedrag op 'n onbevoeg Disposition As aansporing voorraad opsie aandele gedurende die diskwalifiserende hou tydperk verkoop word, dan 'n paar van jou wins belas word as lone onderhewig aan gewone inkomstebelasting, en die res van die wins of verlies word belas as kapitaalwins. Die bedrag wat ingesluit word as vergoeding inkomste, en gewoonlik ingesluit op die vorm W-2 box 1, is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die uitoefeningsprys uitgeoefen. Om dit te vind, vermeerder die billike markwaarde per aandeel (boks 4) deur die aantal aandele verkoop (gewoonlik dieselfde hoeveelheid in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal aandele verkoop ( gewoonlik dieselfde hoeveelheid wat in boks 5). Dit vergoeding inkomste bedrag is tipies ingesluit op die vorm W-2, boks 1. As it39s nie op jou W-2, dan sluit hierdie bedrag as addisionele lone op Vorm 1040 lyn 7. Die berekening van aangepaste kostebasis op 'n onbevoeg Disposition Begin met jou koste basis, en voeg 'n bedrag van die vergoeding. Gebruik hierdie verstel koste grondslag syfer vir verslagdoening kapitaalwins of verlies met Bylae D en Vorm 8949.